1、按照國家規(guī)定,目前市場上很多投資品種,哪些是不需要納稅的?能否舉例說明?
國債:我國稅法規(guī)定,國債收入免稅。綜合免稅因素,其收益率高于同期銀行存款,受到眾多投資者青睞。
基金:基金向個(gè)人投資者分配紅利、個(gè)人投資者購買基金獲得收益時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅,因?yàn)榛皤@得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入,已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅。
教育儲(chǔ)蓄:作為零存整取的形式出現(xiàn),存款最高限額為2萬元。 銀行理財(cái)產(chǎn)品:由于有關(guān)部門還沒有出臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的政策,因此,這類銀行理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也是可以避稅的。
信托產(chǎn)品:暫無征稅規(guī)定。
保險(xiǎn):我國的稅法規(guī)定“保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅”。
買賣股票:財(cái)政部規(guī)定從1994年起,對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。國家稅務(wù)總局去年12月15日發(fā)布的《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》明確了股票轉(zhuǎn)讓所得的自行申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。
2、按照國家規(guī)定,目前市場上很多投資品種,哪些是需要納稅的?能否舉例說明?這些品種的稅收如何計(jì)算?
銀行存款:利息按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,適用20%的稅率,計(jì)征個(gè)人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券:利息所得,屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,應(yīng)由兌付機(jī)構(gòu)在兌付利息時(shí)適用20%稅率代扣代繳個(gè)人所得稅;轉(zhuǎn)讓價(jià)差收入,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納20%的個(gè)人所得稅。
上市公司股票分紅所得:屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,由公司在發(fā)放時(shí),按照應(yīng)納稅所得額的50%適用20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、作為普通投資者,有哪些方式手段,可以合理避稅?可以舉例說明?
對(duì)于普通投資者,資產(chǎn)配置中低風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品的選擇可以傾向于國家明文規(guī)定免稅的國債產(chǎn)品,或者暫無征稅規(guī)定的銀行理財(cái)產(chǎn)品及信托產(chǎn)品。
如:近期建行推出的2007年度第三期利得盈理財(cái)產(chǎn)品的年預(yù)期收益率為3.45%,期限一年。相比目前一年銀行普通存款利率為2.52%,扣除20%所得稅后收益為2.016%,與理財(cái)產(chǎn)品相比還是有一定的差距。
至于基金,沒有起到避稅的目的,因?yàn)槠渥陨淼玫焦善狈旨t、債券利息時(shí)候已經(jīng)繳稅,但是由于其風(fēng)險(xiǎn)分散的產(chǎn)品性質(zhì),決定了其較高的投資價(jià)值。
4、假設(shè)一位本地居民,今年工資總收入6萬元,房屋租金年收入3萬元, 房屋買賣今年初賺了20萬元,股市炒新股賺取5萬元,股市炒股票賺取3萬元,購買指數(shù)基金賬面營收3萬元(沒有贖回),企業(yè)債券到期盈收5000元,摸彩票共計(jì)中了5000元,銀行存款扣除利息稅之后的年利息為2萬元(依然存在銀行),銀行浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品年底收益1萬元。
請(qǐng)問這個(gè)居民今年如何繳納個(gè)稅?又如何合理的避稅,可以降低繳稅金額?
工資總收入6萬:如該居民每月4000,年終獎(jiǎng)12000。
月工資薪金所得:適用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1600元,應(yīng)納稅所得額2400,適用15%稅率,125速算扣除數(shù),得到每月納稅=(4000-1600)×15%-125=235。
年終獎(jiǎng)所得:先除以12,據(jù)此確定適用稅率,再以這個(gè)稅率計(jì)算納稅,12000/12=1000適用稅率10%,速算扣除數(shù)25,得到每月納稅=12000×10%-25=1175。
綜上所述,年總納稅=235×12+1175=3995。
租金年收入3萬元,平均每月2500元:
個(gè)人出租房屋以1個(gè)月取得的收入為1次,按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。計(jì)稅依據(jù)為收入減去費(fèi)用扣除額后的余額,稅率為10%。費(fèi)用扣除內(nèi)容包括:納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加;租金收入每次不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用;能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證,證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用,可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限,一次扣除不完的,準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。
個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月取得的租金收入-繳納的各項(xiàng)稅金、教育費(fèi)附加-每月最高800元的修繕費(fèi)用-扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%。
營業(yè)稅=2500×3%×12=75×12=900
個(gè)人所得稅=(2500-75-800)×10%×12=1950
房屋買賣賺20萬:
個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房,以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅。
若該居民轉(zhuǎn)讓住房滿足計(jì)稅要求,則個(gè)人所得稅=20×20%=4萬 。
炒新股、炒股票、銀行理財(cái)產(chǎn)品、買基金均不納稅。
企業(yè)債券盈利5000元:
屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×20%=1000元。
中彩票5000元:
體育彩票中獎(jiǎng)所得,屬于“偶然所得”項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定,一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的,暫免征收個(gè)人所得稅。
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