——2005年6月28日在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議上
審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華
委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2004年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計(jì)署對(duì)2004年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照黨的十六大、十六屆三中、四中全會(huì)精神和中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)緊緊圍繞貫徹科學(xué)發(fā)展觀、加強(qiáng)宏觀調(diào)控、推進(jìn)依法行政、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益開展工作，注意查處財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的一些不嚴(yán)格、不規(guī)范、不合法，影響改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題。主要審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況，國(guó)家發(fā)改委及中央其他部門預(yù)算執(zhí)行情況，水利、環(huán)保、科技等專項(xiàng)資金管理使用情況，部分高校和醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況，金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況，以及10戶中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。
2004年，國(guó)務(wù)院及其各部門認(rèn)真貫徹中央確定的各項(xiàng)方針政策，落實(shí)全國(guó)人大提出的要求，堅(jiān)持樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策和貨幣政策，有效地促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。國(guó)務(wù)院各部門認(rèn)真貫徹依法行政的各項(xiàng)部署，按照依法理財(cái)?shù)囊螅晟埔?guī)章制度，增強(qiáng)自我約束，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。去年中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況是歷年來(lái)最好的。國(guó)務(wù)院高度重視，溫家寶總理多次強(qiáng)調(diào)有關(guān)部門單位和地方政府要認(rèn)真整改，給全國(guó)人大和人民群眾一個(gè)認(rèn)真負(fù)責(zé)、實(shí)事求是的答復(fù)。國(guó)務(wù)院先后兩次向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告了整改落實(shí)情況。除國(guó)家體育總局動(dòng)用中國(guó)奧委會(huì)資金尚未落實(shí)整改外，其他部門和地方政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的要求，認(rèn)真糾正違規(guī)行為，追究有關(guān)人員責(zé)任，并注意強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，取得了明顯成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2005年3月底，已上繳財(cái)政各項(xiàng)資金233.58億元，滯留、閑置的財(cái)政資金已按規(guī)定下?lián)?41.05億元，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目77.54億元，各類被擠占挪用的資金已收回7.03億元，已挽回經(jīng)濟(jì)損失2.88億元，各級(jí)政府、有關(guān)主管部門和被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)意見完善各項(xiàng)制度規(guī)定87項(xiàng)，向司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門移送各類案件線索222起，已有762人(次)受到黨紀(jì)政紀(jì)處分或被移送司法機(jī)關(guān)處理。但徹底解決財(cái)經(jīng)管理中存在的問題還需要一個(gè)比較長(zhǎng)的過(guò)程，需要各方面的共同努力。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些問題。
一、中央預(yù)算管理中存在的主要問題
審計(jì)結(jié)果表明，2004年度中央預(yù)算管理總的情況是好的，但仍存在一些問題，主要集中在體制不夠完善、制度不夠健全、分配行為不夠規(guī)范等方面。
(一)中央部門人均基本支出水平差距較大�；局С霭ㄈ藛T支出和日常公用支出。各部門由于職責(zé)、任務(wù)及工作量不同，基本支出水平客觀上存在一定差異，但這種差異應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)。目前，雖然財(cái)政部對(duì)部分部門的部分項(xiàng)目實(shí)行了定員定額管理，但歷史原因形成的部門之間占有資源的不平衡，導(dǎo)致基本支出水平出現(xiàn)了不合理差異。據(jù)對(duì)45個(gè)中央部門2004年決算抽查，基本支出人均水平高低相差10倍以上。財(cái)政部要采取切實(shí)措施，逐年加以解決。
(二)人民銀行、國(guó)家廣電總局的收支未完全納入中央預(yù)算。目前，財(cái)政部對(duì)人民銀行的預(yù)算管理采取核定基本支出、項(xiàng)目支出、其他支出指標(biāo)，由其在收入中直接坐支的辦法，導(dǎo)致人民銀行的財(cái)務(wù)收支均未在中央預(yù)算收支中體現(xiàn)，且人均基本支出水平過(guò)高，既影響中央預(yù)算的完整，也不利于人大、政府的監(jiān)督和管理。
目前，財(cái)政部對(duì)國(guó)家廣電總局所屬的中央電視臺(tái)、中央人民廣播電臺(tái)實(shí)行預(yù)算包干的辦法，其廣告收入作為事業(yè)收入，免繳所得稅，并分別按13%和10%的比例上繳廣電總局。這種做法不利于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理。
對(duì)以上問題，財(cái)政部應(yīng)采取措施，盡快加以規(guī)范。
(三)有的中央本級(jí)支出預(yù)算與補(bǔ)助地方支出預(yù)算劃轉(zhuǎn)不規(guī)范。2004年，財(cái)政部在預(yù)算執(zhí)行中將中央本級(jí)支出預(yù)算99.47億元?jiǎng)澽D(zhuǎn)為補(bǔ)助地方支出，將補(bǔ)助地方支出預(yù)算26.67億元?jiǎng)澽D(zhuǎn)為中央本級(jí)支出。出現(xiàn)這種情況，既有某些政策規(guī)定與預(yù)算管理制度不相符合的原因，也與年初預(yù)算未能細(xì)化到部門和項(xiàng)目有關(guān)。財(cái)政部應(yīng)通過(guò)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算等辦法加以解決。
(四)未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補(bǔ)貼。2004年，財(cái)政部在中央和國(guó)家機(jī)關(guān)公有住房出售收入結(jié)存資金達(dá)82.1億元的情況下，在預(yù)算內(nèi)安排中央部門單位住房補(bǔ)貼支出30億元，不符合國(guó)家關(guān)于向職工發(fā)放購(gòu)房補(bǔ)貼，應(yīng)首先使用本單位公有住房出售收入等形成的住房基金的規(guī)定。財(cái)政部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門完善政策，改進(jìn)分配方法。
(五)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策的意見》要求在2004年開始實(shí)施的“優(yōu)質(zhì)糧產(chǎn)業(yè)工程”、“動(dòng)物防疫體系工程”，國(guó)家發(fā)改委在年底才下達(dá)國(guó)債投資計(jì)劃。
抽查了國(guó)家發(fā)改委等部門2003年至2004年下達(dá)的縣際和農(nóng)村公路改造工程，發(fā)現(xiàn)安徽、陜西、貴州、河南、廣東、四川、江西、山西、新疆9省124個(gè)項(xiàng)目，以縣際和農(nóng)村公路改造、扶貧公路、旅游公路等多種名義重復(fù)申報(bào)，或多報(bào)建設(shè)規(guī)模等，獲取中央補(bǔ)助資金13.2億元。國(guó)家發(fā)改委要結(jié)合推進(jìn)投資體制改革，逐步加以解決和改進(jìn)。
(六)有的基本建設(shè)項(xiàng)目安排不完全符合相關(guān)政策目標(biāo)的要求。2004年國(guó)家發(fā)改委在“中西部地區(qū)基層司法所”4億元投資中，對(duì)非中西部省份安排299個(gè)項(xiàng)目2 048萬(wàn)元。對(duì)以上問題，國(guó)家發(fā)改委要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，把相關(guān)工作做得更扎實(shí)、細(xì)致。
(七)2004年，國(guó)家發(fā)改委在安排中央預(yù)算內(nèi)投資304.5億元時(shí)直接預(yù)留74.8億元。在審批下達(dá)的229.7億元中，含有可研報(bào)告尚未批復(fù)和“打捆”項(xiàng)目40.3億元、4個(gè)部門未細(xì)化的投資15.1億元，實(shí)際年初落實(shí)到項(xiàng)目的資金雖有提高，但還未達(dá)到75%的要求。另外，在安排國(guó)債投資1 480億元時(shí)，有38%的國(guó)債投資直到第四季度才下達(dá)計(jì)劃，造成13%的國(guó)債資金財(cái)政部第二年才下?lián)堋?/p>
(八)2003年8月和2004年4月，國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)國(guó)家糧食局科學(xué)研究院科研樓項(xiàng)目立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)，其中包括所屬國(guó)家投資項(xiàng)目評(píng)審中心辦公用房2896平方米，安排中央基本建設(shè)預(yù)算資金6 000萬(wàn)元。
從審計(jì)情況看，中央預(yù)算管理中存在上述問題的原因是多方面的，既有長(zhǎng)期積累形成的體制機(jī)制方面的根源，也有管理不到位、制度不落實(shí)等方面的因素。雖然近年來(lái)積極推進(jìn)財(cái)政管理體制改革和投資體制改革，并取得了顯著成效，但科學(xué)規(guī)范的財(cái)政管理和投資管理機(jī)制尚未建立起來(lái)，預(yù)算分配還缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，事責(zé)不清，透明度不高的問題仍然存在，部分資源配置和項(xiàng)目管理還缺乏公平和效率。這些問題需要通過(guò)不斷深化改革、加強(qiáng)管理，逐步加以解決。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題
審計(jì)38個(gè)中央部門2004年度預(yù)算執(zhí)行情況，查出的主要問題是虛報(bào)多領(lǐng)預(yù)算資金、轉(zhuǎn)移挪用或擠占財(cái)政資金、私設(shè)賬外賬和“小金庫(kù)”以及部分資金使用效益不高等。這次審計(jì)查出各類違規(guī)問題金額90.6億元，占審計(jì)資金總額的6%。這些問題，有些是部門自身存在的，有些是下屬單位的。
(一)12個(gè)部門存在預(yù)算編報(bào)不真實(shí)的問題。一些部門的下屬單位通過(guò)多報(bào)人員、虛列項(xiàng)目、重復(fù)申報(bào)、隨意調(diào)高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、夾帶非預(yù)算撥款單位等方式，虛報(bào)多領(lǐng)預(yù)算資金4.91億元。
(二)26個(gè)部門違規(guī)轉(zhuǎn)移挪用財(cái)政性資金10.75億元。14個(gè)部門向下屬單位或相關(guān)單位轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金9.35億元，其中有些資金被用于不符合規(guī)定范圍的財(cái)務(wù)支出。如2003年至2004年，國(guó)家體育總局決定，由體育彩票管理中心向所辦的兩家公司支付體育彩票發(fā)行費(fèi)，用于彩票印制、發(fā)行，但支付的發(fā)行費(fèi)超過(guò)實(shí)際需要，在扣除全部成本費(fèi)用后，兩公司獲利高達(dá)5.58億元。經(jīng)體育總局批準(zhǔn)，兩公司已支出1.3億元購(gòu)買綜合樓擬部分用于出租，按投資額125%的比例向體育彩票管理中心、各省(區(qū)、市)體育局等投資單位分配2003年現(xiàn)金股利3 750萬(wàn)元；另提取個(gè)人獎(jiǎng)酬金1.31億元。在彩票印制過(guò)程中，體育彩票管理中心負(fù)責(zé)人還弄虛作假，指定所辦公司將代理進(jìn)口電腦彩票專用熱敏紙業(yè)務(wù)，委托給不具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的私營(yíng)企業(yè)，人為增加環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)手高價(jià)采購(gòu)，致使彩票發(fā)行費(fèi)在2003年2月至2005年1月流失2 341萬(wàn)元。
此外，還有19個(gè)部門或其下屬單位隱瞞截留財(cái)政資金和其他收入，設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”共3.5億元，主要用于發(fā)放福利補(bǔ)貼及其他不合理開支。
(三)31個(gè)部門擠占具有專項(xiàng)用途的資金21.42億元，主要用于對(duì)外投資、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足和發(fā)放福利等。
(四)3個(gè)部門違反規(guī)定擅自建設(shè)辦公樓和培訓(xùn)中心。2002年，國(guó)土資源部未報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自行立項(xiàng)建設(shè)投資規(guī)模2.4億元(全部為自籌資金)的航遙大廈，目前已完成投資6 760萬(wàn)元。2003年，民航總局所屬空中交通管理局為回避審批，假借所辦公司的名義，挪用資金2.1億元購(gòu)買位于北京市朝陽(yáng)區(qū)的銀通大廈，然后又以年租金1 350萬(wàn)元向該公司“租賃”此大廈作為辦公樓。2003年至2004年，國(guó)家旅游局采取化整為零的辦法，在河北涿州違規(guī)建設(shè)旅游管理干部學(xué)院分院和后勤基地，占地168畝、投資規(guī)模5 600萬(wàn)元。
(五)有些部門年初預(yù)算未全部落實(shí)到具體項(xiàng)目，造成資金滯留閑置，影響使用效益。2004年3月，科技部在部門預(yù)算中安排科技專項(xiàng)資金76億元，年初落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目的僅18億元，占24%；12月25日以后撥付的資金達(dá)19億元。截止2004年底，11個(gè)部門單位累計(jì)滯留閑置財(cái)政資金137億元。
(六)截止2004年8月，國(guó)家物資儲(chǔ)備局尚有1994年以前累計(jì)借出的各類儲(chǔ)備物資14億多元未收回，部分已經(jīng)損失。截止2004年末，國(guó)家累計(jì)撥付中藥材儲(chǔ)備資金2.66億元中，有2.27億元基本形成損失或被擠占挪用。
根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求，審計(jì)署還對(duì)21個(gè)部門2004年度決算(草案)進(jìn)行了審計(jì)�？偟目�，各部門決算(草案)基本反映了當(dāng)年預(yù)算收支活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，但有些部門仍存在編報(bào)不夠真實(shí)、規(guī)范的問題，主要是隱匿收入和結(jié)余、漏計(jì)少計(jì)資產(chǎn)、漏匯少匯資金等，涉及金額30.86億元。對(duì)這些問題，審計(jì)長(zhǎng)將簽署意見，要求予以糾正。
從今年部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，以往存在的許多問題雖然得到糾正和改進(jìn)，但仍存在一些不容忽視的問題，有些手段更加隱蔽，有的部門利用職權(quán)通過(guò)下屬單位或相關(guān)單位掩蓋違法違規(guī)事實(shí)。這些現(xiàn)象反映出，部門預(yù)算管理還不夠嚴(yán)格、規(guī)范，有些單位領(lǐng)導(dǎo)依法行政意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念比較淡薄，對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理不夠重視，不夠嚴(yán)格；部門權(quán)力還沒有得到有效制約，制度和管理上還存在一些漏洞，使少數(shù)單位和個(gè)人得以利用資金分配和管理權(quán)力，謀取不正當(dāng)利益；責(zé)任追究制度還沒有完全落實(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題有的整改不徹底，有些問題沒有從管理上和制度上研究解決，應(yīng)引起高度重視。
三、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
2004年，圍繞加強(qiáng)宏觀調(diào)控，維護(hù)群眾根本利益，提高財(cái)政資金使用效益，審計(jì)署統(tǒng)一組織對(duì)部分高校和醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、科技經(jīng)費(fèi)、水利建設(shè)資金、重點(diǎn)流域水污染防治資金、退牧還草項(xiàng)目、縣鄉(xiāng)公路改造工程以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)助資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：有些資金管理不嚴(yán)，使用不合規(guī)，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有的項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金使用效益不高；有些方面政策落實(shí)不到位，損害群眾切身利益的問題依然存在。
(一)審計(jì)和調(diào)查18所中央部屬高校2003年度財(cái)務(wù)收支情況表明，近年來(lái)教育部等部門及各高校認(rèn)真貫徹教育法，不斷加大教育投入，推進(jìn)高校改革，高等教育呈現(xiàn)出快速發(fā)展的勢(shì)頭。但違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)仍然存在，基本建設(shè)負(fù)債增長(zhǎng)較快，有些院校財(cái)務(wù)管理比較混亂。2003年這18所高校收取未經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)修費(fèi)、MBA學(xué)費(fèi)等64 427萬(wàn)元，國(guó)家明令禁止的費(fèi)用6 010萬(wàn)元，自行設(shè)立輔修費(fèi)、旁聽費(fèi)等7 351萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等5 219萬(wàn)元，強(qiáng)制收取服務(wù)性、代辦性收費(fèi)3 284萬(wàn)元，重修費(fèi)、專升本學(xué)費(fèi)等554萬(wàn)元，共計(jì)8.68億元，比上年增長(zhǎng)32%，占當(dāng)年全部收費(fèi)的14.5%。從審計(jì)情況分析，部分高校在招生入學(xué)這一環(huán)節(jié)中違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)的現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。
不少高校大規(guī)模進(jìn)行基本建設(shè)，造成債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。截止2003年末，18所高校債務(wù)總額72.75億元，比2002年增長(zhǎng)45%。其中基本建設(shè)形成的債務(wù)占82%。
審計(jì)還發(fā)現(xiàn)14所高校未將科研收入、收費(fèi)、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的甚至滯留在所屬單位坐收坐支。有些科研課題經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，截止2003年末，13所高校有17397個(gè)科研課題已結(jié)題但未按規(guī)定結(jié)賬，結(jié)存資金3.69億元仍分散滯留在已結(jié)題項(xiàng)目，未發(fā)揮效益。部分校辦企業(yè)管理不嚴(yán)，違法違規(guī)問題較為嚴(yán)重。如清華大學(xué)所屬北京清華陽(yáng)光能源開發(fā)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理在1995年至2003年3月間，授意公司財(cái)務(wù)人員隱瞞銷售收入，私設(shè)“小金庫(kù)”2 138萬(wàn)元，并以發(fā)放獎(jiǎng)金、對(duì)外投資和支付合作方紅利等名義支取大量現(xiàn)金。
(二)審計(jì)和調(diào)查衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院2003年度財(cái)務(wù)收支及相關(guān)藥品、醫(yī)療器械購(gòu)銷情況表明，各醫(yī)院努力克服“非典”疫情帶來(lái)的影響，積極改善財(cái)務(wù)狀況，基本保證了醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的需要，但群眾看病貴的問題尚未得到妥善解決。這10家醫(yī)院2003年平均每門診人次收費(fèi)307元，比上年增長(zhǎng)8.8%；每病床日平均收費(fèi)1 006元，增長(zhǎng)10.9%。造成這一問題的主要原因：
一是一些醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)虛報(bào)成本，造成一些藥價(jià)虛高。按現(xiàn)行規(guī)定，政府定價(jià)藥品的零售價(jià)由有關(guān)部門以生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的成本為基礎(chǔ)，按規(guī)定比率加價(jià)核定。但隨機(jī)抽查5家藥廠的46種藥品，有34種制造成本申報(bào)不實(shí)，平均虛報(bào)1倍多。隨機(jī)抽查10家醫(yī)院2003年銷售給患者的105種藥品發(fā)現(xiàn)，因企業(yè)虛報(bào)其中一些藥品的生產(chǎn)成本導(dǎo)致患者多負(fù)擔(dān)1 052萬(wàn)元，占醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)3 744萬(wàn)元的28%。
二是醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)層層加價(jià)，牟取暴利。抽查6類35種進(jìn)口一次性醫(yī)療器械，最終賣給醫(yī)院的價(jià)格平均為報(bào)關(guān)價(jià)的3.34倍。例如用于心臟手術(shù)的某規(guī)格球囊，報(bào)關(guān)價(jià)為每個(gè)496元，一級(jí)代理商批發(fā)給二級(jí)代理商時(shí)達(dá)到3 600元，二級(jí)代理商再轉(zhuǎn)手賣給醫(yī)院時(shí)驟升到7 000元，兩次倒手加價(jià)13倍多。
三是醫(yī)院采購(gòu)中收取折扣、回扣現(xiàn)象比較普遍，直接或間接加重患者負(fù)擔(dān)。據(jù)查，2001年以來(lái)10家醫(yī)院收取藥品和醫(yī)療器械廠商等支付的各類折扣、回扣等約3億元。由于醫(yī)院未將這部分資金用以抵消藥品和醫(yī)療器械售價(jià)，而是大部分作為醫(yī)院盈利或用于購(gòu)置設(shè)備等支出，最終還是增加了患者的負(fù)擔(dān)。除醫(yī)院外，有關(guān)個(gè)人索取和收受回扣的現(xiàn)象也屢禁不止。
四是有些醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)，增加了群眾醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。審計(jì)抽查10家醫(yī)院2003年至2004年8月的部分醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)違規(guī)向患者多收費(fèi)1 127萬(wàn)元。其中，醫(yī)療檢查多收費(fèi)825萬(wàn)元，藥品多收費(fèi)302萬(wàn)元。
(三)審計(jì)科技部、中國(guó)科學(xué)院、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)及45個(gè)下屬單位，并延伸審計(jì)其他9個(gè)科研單位的科技經(jīng)費(fèi)管理使用情況表明，隨著科技體制改革的不斷深化，國(guó)家財(cái)政加大了對(duì)科技的投入，科研機(jī)構(gòu)整體實(shí)力得到增強(qiáng)，但科技經(jīng)費(fèi)管理和使用方面還存在一些問題。
一是轉(zhuǎn)移和擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)問題較為突出。2個(gè)部門、45個(gè)科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)等6.69億元，主要用于基本建設(shè)、對(duì)外投資、人員經(jīng)費(fèi)等。其中13個(gè)單位將3.27億元科技資金等違規(guī)出借、對(duì)外投資和投入股市，有的難以收回。1998年，科技部原中國(guó)生物工程開發(fā)中心項(xiàng)目管理不規(guī)范，使用科研經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元，與民營(yíng)企業(yè)共同開辦公司，目前該公司已累計(jì)虧損1 760萬(wàn)元。
二是有些課題和項(xiàng)目預(yù)決算編制不真實(shí)，科研成本核算不規(guī)范。13個(gè)單位虛編課題預(yù)算等3.63億元；16個(gè)單位虛報(bào)課題和項(xiàng)目支出決算1.3億元；20個(gè)單位對(duì)已完成課題不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)2.09億元。
(四)審計(jì)和調(diào)查水利部及長(zhǎng)江水利委員會(huì)等7個(gè)流域機(jī)構(gòu)和湖南、湖北等15個(gè)省(區(qū)、市)水利建設(shè)資金管理使用情況，審計(jì)資金總額716.46億元，占同期全國(guó)水利建設(shè)總投資的77%；查出滯留資金35億元、其他違規(guī)金額近14億元，占審計(jì)資金總額的7%。審計(jì)情況表明，在黨中央、國(guó)務(wù)院的高度重視下，水利建設(shè)投入大幅增加，大江大河的防洪抗旱能力明顯增強(qiáng)。但部分項(xiàng)目建設(shè)效果較差，違規(guī)占地等侵害農(nóng)民利益的問題比較突出。
一是有三分之一的項(xiàng)目未按期建成，有些項(xiàng)目存在質(zhì)量隱患。審計(jì)抽查354個(gè)項(xiàng)目，其中有109個(gè)未按計(jì)劃建成；有21個(gè)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷。山西省2003年應(yīng)完工的20座病險(xiǎn)水庫(kù)加固工程，因地方配套資金不到位，實(shí)際僅完成8座，而且其中7座未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，難以實(shí)現(xiàn)防洪供水等預(yù)期目標(biāo)。
二是部分水利建設(shè)資金被滯留、擠占挪用和損失浪費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截止2003年底，水利部及7個(gè)流域機(jī)構(gòu)滯留資金13.85億元，15個(gè)省級(jí)水利機(jī)構(gòu)滯留資金22億元，兩項(xiàng)合計(jì)占當(dāng)年水利建設(shè)資金總額的11%。黃河下游治理、懷洪新河續(xù)建工程等10個(gè)水利項(xiàng)目共結(jié)存閑置中央水利建設(shè)資金24億元，部分資金閑置長(zhǎng)達(dá)5年，投資效益難以發(fā)揮。1998年至2003年，陜西省財(cái)稅部門從籌集的水利基金中提取業(yè)務(wù)費(fèi)1.22億元，占全省同期征收水利基金總額的10%，大多用于發(fā)放職工補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。
三是違規(guī)征地、拖欠工程款和農(nóng)民征地補(bǔ)償款問題嚴(yán)重。審計(jì)抽查186個(gè)項(xiàng)目，有25個(gè)項(xiàng)目違規(guī)征地28.7萬(wàn)畝，有9個(gè)項(xiàng)目拖欠征地補(bǔ)償款和農(nóng)民工工資3.71億元。一些工程向農(nóng)民支付的土地補(bǔ)償、安置補(bǔ)助、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)用等，明顯低于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。一些地方在工程建設(shè)中還違規(guī)讓農(nóng)民無(wú)償投勞以抵頂?shù)胤秸畱?yīng)配套資金。如淮河干流陳族灣大港口圩區(qū)治理工程概算總投資2.13億元，中央與省級(jí)資金全部到位，而市縣配套的1 070萬(wàn)元，全部讓農(nóng)民無(wú)償出工抵頂。
(五)太湖、淮河、海河、遼河重點(diǎn)流域水污染防治資金審計(jì)情況�！笆濉逼陂g，國(guó)家為造福于民，加大了“三河一湖”水污染防治工作力度，共安排1460個(gè)項(xiàng)目，計(jì)劃總投資1 076億元。這次審計(jì)查出違規(guī)問題金額23.68億元，占審計(jì)資金總額的6%。突出問題是，一些地方水污染防治項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，如無(wú)改進(jìn)將難以如期發(fā)揮效益。截止2003年底，審計(jì)的12個(gè)省(區(qū)、市)856個(gè)項(xiàng)目中有425個(gè)未開工，占49%。河北、安徽、內(nèi)蒙古、山西、吉林5省(區(qū))的投資完成率均低于15%。12個(gè)省有15.66億元重點(diǎn)流域水污染防治資金被擠占挪用于其他工程、辦企業(yè)、出借或建房買車等，影響項(xiàng)目建設(shè)。抽查78個(gè)已建成的污水處理廠，有60個(gè)因配套建設(shè)滯后或運(yùn)行資金不足，不能滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，污水處理能力閑置；有9個(gè)處理后的污水長(zhǎng)期不達(dá)標(biāo)。
(六)16個(gè)省(區(qū)、市)縣際和農(nóng)村公路改造工程審計(jì)調(diào)查情況�？h際和農(nóng)村公路改造是黨和政府為促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件而采取的具體措施。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分地方將國(guó)道、省道項(xiàng)目納入農(nóng)村公路改造范圍，如新疆、貴州、四川、山西、安徽5省(區(qū))將中央補(bǔ)助資金41.02億元用于9千多公里國(guó)道和省道改造。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，工程建設(shè)中，拖欠工程款和征地補(bǔ)償費(fèi)，損害群眾利益的問題比較突出，一些地方政府未按規(guī)定向農(nóng)民支付征地補(bǔ)償費(fèi)用。部分省(區(qū))在公路建設(shè)中超越自身承受能力，大量向銀行借款，還本付息困難。
除以上各項(xiàng)外，2004年審計(jì)署還組織對(duì)5省(區(qū))退牧還草項(xiàng)目、8省(區(qū))糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、7省(區(qū))88戶關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)中央補(bǔ)助資金的管理使用情況等進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的突出問題是：有的退牧還草項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容安排不盡合理，投資效益不高；有的補(bǔ)助飼料糧發(fā)放不及時(shí)，損害農(nóng)牧民利益。一些地方糧食儲(chǔ)備制度落實(shí)不到位，糧食儲(chǔ)備嚴(yán)重不足；糧食企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬消化緩慢，掛賬數(shù)額居高不下。國(guó)家關(guān)于關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的政策措施在一些地方未完全落實(shí)到位，一些已實(shí)施關(guān)閉破產(chǎn)的煤礦和有色金屬礦山企業(yè)仍在繼續(xù)開采，存在嚴(yán)重的安全隱患；部分關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)職工安置不到位，社會(huì)職能未按規(guī)定移交。
四、金融資產(chǎn)管理公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
2004年，審計(jì)署統(tǒng)一組織對(duì)中國(guó)華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)4家資產(chǎn)管理公司及其各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，共抽查這些資產(chǎn)管理公司收購(gòu)的金融不良資產(chǎn)5 544億元，占其收購(gòu)總額的39%。總的看，資產(chǎn)管理公司在促進(jìn)盤活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了積極作用，但也存在一些違法違規(guī)和經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范的問題。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，截止2004年末，4家資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)6 750億元，處置進(jìn)度為53.9%；累計(jì)回收現(xiàn)金1 370億元，現(xiàn)金回收率為20.2%。此次審計(jì)共查出各類違規(guī)、管理不規(guī)范問題和案件線索金額715.49億元，占審計(jì)抽查金額的13%。
(一)違規(guī)剝離和收購(gòu)不良資產(chǎn)。一些商業(yè)銀行和資產(chǎn)管理公司在剝離和收購(gòu)不良貸款過(guò)程中，審查把關(guān)不嚴(yán)，致使一些不符合剝離條件的貸款被剝離到資產(chǎn)管理公司，不僅造成相當(dāng)一部分金融債權(quán)難以落實(shí)，而且由于對(duì)不良貸款形成的原因、責(zé)任未予追究，掩蓋了貸款過(guò)程中的一些違規(guī)問題和金融犯罪案件。這次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)剝離環(huán)節(jié)違規(guī)和不規(guī)范問題169.18億元。4家商業(yè)銀行借剝離不良貸款之機(jī)，掩蓋以前年度違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)損失21.21億元。如2000年6月中國(guó)工商銀行要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬(wàn)利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產(chǎn)剝離給華融資產(chǎn)管理公司廣州、沈陽(yáng)和哈爾濱辦事處。違規(guī)剝離還造成國(guó)有資產(chǎn)流失，有關(guān)人員借機(jī)弄虛作假，牟取私利。2000年6月，中國(guó)建設(shè)銀行湖北省棗陽(yáng)支行在時(shí)任行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的操縱下，與當(dāng)?shù)卣�、法院�?lián)手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶企業(yè)貸款本息1 844萬(wàn)元作為呆賬違規(guī)剝離。對(duì)其中的18戶企業(yè)，棗陽(yáng)市法院出具了虛假的終結(jié)執(zhí)行民事裁定書，這些裁定書全部由建行棗陽(yáng)支行制作，法院蓋章，案號(hào)、時(shí)間、內(nèi)容均系偽造；對(duì)另11戶企業(yè)，棗陽(yáng)市政府出具了虛假關(guān)閉批復(fù)等，建行棗陽(yáng)支行的債權(quán)確認(rèn)書也均系偽造。在這29戶企業(yè)貸款剝離前后，建行棗陽(yáng)支行從中收回現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)720多萬(wàn)元，其中690萬(wàn)元隱匿賬外，有502萬(wàn)元被轉(zhuǎn)至個(gè)人名下。
(二)違規(guī)低價(jià)處置不良資產(chǎn)。一些資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價(jià)處置，造成國(guó)有資產(chǎn)不同程度的流失。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)處置過(guò)程中違規(guī)和不規(guī)范問題272.15億元。主要表現(xiàn)在，評(píng)估、拍賣環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)，走過(guò)場(chǎng)，有的甚至虛假操作，故意低價(jià)處置。如2001年12月，信達(dá)資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產(chǎn)時(shí)，先收取南海裕東龍有限公司的價(jià)款，然后才進(jìn)行評(píng)估、發(fā)布處置公告和舉行拍賣會(huì)，而南海裕東龍有限公司是唯一的競(jìng)拍人。該土地基準(zhǔn)價(jià)為每畝34萬(wàn)元，拍賣評(píng)估價(jià)為每畝11.63萬(wàn)元，而實(shí)際成交價(jià)每畝僅5萬(wàn)元。南海裕東龍有限公司購(gòu)買上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評(píng)估，評(píng)估價(jià)為6 523萬(wàn)元，是拍賣評(píng)估價(jià)的4倍多、拍賣成交價(jià)的10倍多。東方資產(chǎn)管理公司廣州辦事處以3.18億元價(jià)格將涉及90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)“打包處置”給廣東中鼎集團(tuán)公司后，又受中鼎公司委托進(jìn)行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務(wù)費(fèi)，截止2004年4月底，已收取753.5萬(wàn)元，該辦參與人員人均分得36萬(wàn)元。審計(jì)抽查其中兩項(xiàng)債權(quán)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)東方公司廣州辦事處均以零價(jià)格出售給中鼎公司，但轉(zhuǎn)手再處置時(shí)價(jià)格分別為7 500萬(wàn)元和2 700萬(wàn)元。華融資產(chǎn)管理公司成都辦事處原總經(jīng)理在處置一項(xiàng)8 730萬(wàn)元債權(quán)的過(guò)程中，明知該項(xiàng)債權(quán)已被法院拍賣并能獲得3 328萬(wàn)元拍賣款，但仍以1 100萬(wàn)元的低價(jià)處置給私營(yíng)企業(yè)，有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。一些資產(chǎn)管理公司借處置不良資產(chǎn)之機(jī)，為本單位或個(gè)人謀取不正當(dāng)利益。如長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)春辦事處組織拍賣33套抵債商品房，成交價(jià)比市價(jià)低54%，其中80%的競(jìng)買人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。
審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于地方政府、法院干預(yù)，一些地方企業(yè)通過(guò)不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)。如湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長(zhǎng)城、信達(dá)3家資產(chǎn)管理公司54.53億元的債權(quán)總額，只受償1 803萬(wàn)元，受償率僅為0.33%。
(三)一些資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)管理混亂，違規(guī)挪用資產(chǎn)處置回收資金為職工謀利或公款私存，造成回收資金損失；對(duì)抵債資產(chǎn)管理不嚴(yán)，大量賬外存放或違規(guī)自用。如長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司西安辦事處2001年以來(lái)，截留處置回收資金2 093萬(wàn)元，并違規(guī)占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，東方資產(chǎn)管理公司2000年至2003年共向財(cái)政部虛報(bào)職工人數(shù)3983人，造成財(cái)政部多撥付人員費(fèi)用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。
五、10戶中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
2004年，受中組部、國(guó)資委委托，審計(jì)署對(duì)國(guó)家開發(fā)投資公司等10戶中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。這10戶企業(yè)資產(chǎn)總額14 221億元，審計(jì)資金占51%。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)損益不實(shí)問題較為突出。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有5戶企業(yè)多計(jì)利潤(rùn)46億元，主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或?yàn)榱送瓿缮霞?jí)的利潤(rùn)考核指標(biāo)，人為少計(jì)成本費(fèi)用造成的；5戶企業(yè)少計(jì)利潤(rùn)30億元，主要是多計(jì)成本費(fèi)用造成的。有的企業(yè)弄虛作假，偷逃稅款或騙取財(cái)政補(bǔ)貼。如常州蘭翔機(jī)械總廠通過(guò)虛報(bào)下崗職工人數(shù)，累計(jì)騙取中央財(cái)政下崗職工基本生活保障補(bǔ)助資金1 110萬(wàn)元，占實(shí)際領(lǐng)取補(bǔ)助資金數(shù)額的35%。為取得信達(dá)資產(chǎn)管理公司對(duì)其8 451萬(wàn)元金融債務(wù)的豁免，該廠法人代表擅自決策將100萬(wàn)元公款用于行賄，有關(guān)人員涉嫌犯罪。
(二)決策失誤造成損失較為嚴(yán)重。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，10戶企業(yè)對(duì)外投資、借款、擔(dān)保等造成損失145億元。主要是由于不按程序決策、違規(guī)決策和管理不善造成的。如1997年8月，國(guó)家開發(fā)投資公司在民營(yíng)企業(yè)——北京三鳴生物工程有限公司無(wú)力償還2 000萬(wàn)元借款的情況下，仍為其2 000萬(wàn)元銀行貸款提供擔(dān)保。因三鳴公司已停業(yè)，國(guó)家開發(fā)投資公司替該公司償還銀行貸款本息2 226萬(wàn)元。以上借款、擔(dān)保共形成損失4 226萬(wàn)元。
(三)違規(guī)處置資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方交易讓利、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等造成國(guó)有資產(chǎn)流失20億元。如1998年至2002年4月，神華集團(tuán)有限責(zé)任公司所屬國(guó)華電力公司將退役發(fā)電機(jī)組無(wú)償交給其多經(jīng)企
業(yè)——北京華明熱電工程公司經(jīng)營(yíng)，并納入主業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃上網(wǎng)發(fā)電，擠占主業(yè)盈利空間，華明熱電工程公司獲利8 825萬(wàn)元，并用其中的4 092萬(wàn)元為國(guó)華電力公司中上層干部購(gòu)置商品房。
審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，少數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員濫用職權(quán)、以權(quán)謀私的問題也比較突出。這次審計(jì)共查出違規(guī)轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、挪用公款、貪污受賄等涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索9件，涉案金額16億元。
對(duì)本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法征求了被審計(jì)單位的意見，并采納了他們提出的合理意見。在此基礎(chǔ)上審計(jì)署作出處理決定。該收繳財(cái)政的違規(guī)資金依法予以收繳；該糾正整改的問題，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行糾正整改；該追究有關(guān)人員責(zé)任的，按情節(jié)和性質(zhì)不同，移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)單位。2004年，審計(jì)署通過(guò)各項(xiàng)審計(jì)共向司法機(jī)關(guān)移送各類案件83起，涉案人員233人，涉案金額48.2億元，已挽回經(jīng)濟(jì)損失10億多元。對(duì)涉及到政策、法規(guī)方面的重要問題，審計(jì)署向國(guó)務(wù)院作出專題報(bào)告和請(qǐng)示。各部門單位對(duì)這次審計(jì)很重視，許多單位結(jié)合保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，在審計(jì)過(guò)程中就開始對(duì)審計(jì)揭示的問題進(jìn)行整改。目前初步統(tǒng)計(jì)，應(yīng)上繳財(cái)政的29.3億元資金，已上繳6.04億元；擠占挪用的61.55億元資金，已歸還原渠道3.63億元；應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任的114起案件線索，已有57人被逮捕或被起訴，159人受到行政處分；有80個(gè)部門單位針對(duì)審計(jì)反映的問題，建立健全相關(guān)規(guī)章制度116條。如衛(wèi)生部決定在全國(guó)各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)中深入開展醫(yī)院管理年活動(dòng)，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)部屬(管)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的意見的通知》和《關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟(jì)核算與分配管理的規(guī)定》。外交部組織起草了《基建項(xiàng)目管理辦法》和《補(bǔ)助地方外事接待費(fèi)的使用管理暫行規(guī)定》。建設(shè)部制定了《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》、《專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理辦法》和《政府采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則》�？萍疾吭趯徲�(jì)過(guò)程中就針對(duì)審計(jì)查出的問題，及時(shí)采取措施，督促下屬單位收回違規(guī)投入公司的資金800萬(wàn)元。國(guó)家物資儲(chǔ)備局十分重視審計(jì)查出的問題，成立專門清理小組，已催還各種欠款、物資等1.38億元。電監(jiān)會(huì)對(duì)照審計(jì)查出的問題，結(jié)合新組建單位的特點(diǎn)，確定實(shí)行財(cái)務(wù)管理首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并于年內(nèi)組織一次系統(tǒng)內(nèi)部的審計(jì)檢查，促進(jìn)自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。國(guó)家環(huán)�？偩趾陀嘘P(guān)地方政府積極采取措施整改水污染防治資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展明顯加快，有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)反映的的問題，已安排下?lián)苜Y金1.2億元，專項(xiàng)用于山西省21個(gè)工業(yè)污染治理和節(jié)水項(xiàng)目，山東、內(nèi)蒙古等地嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。截止4月底，各有關(guān)省(區(qū)、市)已糾正審計(jì)查出的違規(guī)資金2.01億元。4家資產(chǎn)管理公司對(duì)審計(jì)查出的問題十分重視，專門派出工作組，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行核查，并已對(duì)110名責(zé)任人進(jìn)行了處理。財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款剝離提出了規(guī)范要求，并采取措施，加大了對(duì)資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度。下一步，國(guó)務(wù)院將繼續(xù)督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改。全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。
針對(duì)本次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，提出以下意見：
(一)各級(jí)各部門領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財(cái)政財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高管理水平
分析這些年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)、經(jīng)濟(jì)犯罪以及損失浪費(fèi)等問題，固然有體制、制度和職業(yè)道德方面的因素，但對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作重視不夠，管理薄弱也是一個(gè)重要原因。管理水平直接關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率和效益，影響改革措施的落實(shí)和改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為此，各級(jí)政府要把加強(qiáng)管理，特別是加強(qiáng)各部門各單位的財(cái)政財(cái)務(wù)管理作為依法行政、防范腐敗的一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)抓。要將財(cái)政財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)及有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)作為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部教育培訓(xùn)的必修內(nèi)容，切實(shí)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理意識(shí)；制定各項(xiàng)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉措時(shí)，要研究采取與之相配套的管理措施，健全各項(xiàng)管理制度；落實(shí)管理責(zé)任，對(duì)因管理不善造成的嚴(yán)重違法違規(guī)和重大損失浪費(fèi)問題，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(二)建立科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)算改革近年來(lái)，有關(guān)部門積極推進(jìn)預(yù)算編制制度改革，在建立部門預(yù)算框架，增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性、嚴(yán)肅性，提高預(yù)算管理水平等方面做了大量工作，取得明顯成效。但還存在對(duì)定員定額范圍研究不夠細(xì)致，定額標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)等問題，加之各部門資源占有極不平衡，導(dǎo)致各部門實(shí)際支出水平差異很大，預(yù)算控制力度弱化。為此，有關(guān)部門要在摸清各部門資源狀況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步合理界定資源耗用標(biāo)準(zhǔn)，完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源配置的公平和公正。
(三)進(jìn)一步改進(jìn)中央基本建設(shè)預(yù)算管理，完善政府投資的宏觀調(diào)控體系
目前，由于中央與地方、中央各部門之間基本建設(shè)項(xiàng)目管理事權(quán)不夠明確，國(guó)家發(fā)改委作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀管理與調(diào)控部門，對(duì)地方以專項(xiàng)形式安排大量補(bǔ)助投資，類別繁雜，項(xiàng)目小而散，直接涉及縣、鄉(xiāng)、村，不利于發(fā)揮中央政府投資對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用。為此，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要研究確定科學(xué)合理的中央與地方投資管理事權(quán)，改進(jìn)補(bǔ)助地方基本建設(shè)資金的分配方式，建立以專項(xiàng)建設(shè)規(guī)劃為指導(dǎo)的轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)和審批機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和項(xiàng)目后評(píng)估，完善政府投資的宏觀調(diào)控體系。
(四)完善制度，建立科學(xué)規(guī)范的金融資產(chǎn)管理公司運(yùn)行機(jī)制
組建金融資產(chǎn)管理公司是我國(guó)金融體制改革的一項(xiàng)重大舉措，4家金融資產(chǎn)管理公司成立以來(lái)，通過(guò)收購(gòu)、管理和處置不良資產(chǎn)，對(duì)促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少國(guó)有資產(chǎn)損失起到了積極作用。但也存在諸多政策性、制度性缺陷，內(nèi)控不嚴(yán)，監(jiān)管不力，嚴(yán)重影響資產(chǎn)處置效果。下一步，要研究改革資產(chǎn)管理公司現(xiàn)行體制，加大對(duì)資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，盡快完善相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，增強(qiáng)資產(chǎn)處置的公開性和透明度；要整頓規(guī)范中介服務(wù)市場(chǎng)，規(guī)范地方政府和法院的行為，為資產(chǎn)管理公司創(chuàng)造更為有利的外部環(huán)境。
(來(lái)源：審計(jì)署辦公廳)
