三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)項(xiàng)目執(zhí)行概算尚未編制完成，投資控制目標(biāo)不夠明確，投資控制管理尚待加強(qiáng)。

　　溪洛渡工程2003年開始籌建，已簽訂各類合同金額380億元，累計(jì)完成投資152億元，但三峽總公司至今尚未編制完成項(xiàng)目執(zhí)行概算。因工程投資缺少分部門、分項(xiàng)目的控制標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，建設(shè)中出現(xiàn)合同執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)、工程造價(jià)審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題，導(dǎo)致工程建設(shè)成本增加，部分單項(xiàng)工程超過(guò)可研估算。統(tǒng)計(jì)264份完成比例在90%以上的建安工程合同，合同原始金額38.17億元，截至2008年8月底，投資累計(jì)增加10.97億元，增加比例達(dá)28.74%。由于沒有執(zhí)行概算，審計(jì)難以對(duì)投資總體控制作出評(píng)價(jià)。

　　(二)大幅壓縮工期，一定程度上增加了工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　根據(jù)可行性研究報(bào)告，溪洛渡工程計(jì)劃2002年初開始籌建，2008年11月金沙江截流。而實(shí)際2003年3月開始籌建，2007年11月完成金沙江截流�；I建工作較原計(jì)劃推遲15個(gè)月，截流提前12個(gè)月，合計(jì)壓縮工期27個(gè)月，加大了工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)和難度，也增加了項(xiàng)目建設(shè)成本。統(tǒng)計(jì)45個(gè)對(duì)外交通建安工程，合同金額20.14億元，因趕工期等原因?qū)е麓罅孔兏�，最終結(jié)算金額26.85億元，變更率達(dá)33.32%。對(duì)外交通工程2003年8月開始詳勘，同年10月開工，由于勘察設(shè)計(jì)時(shí)間短，地質(zhì)勘察不到位，發(fā)生F標(biāo)大路梁子隧道突發(fā)瓦斯溢出并燃燒的重大安全事故，工程進(jìn)口段停工34天。

　　(三)部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理不夠規(guī)范。

　　溪洛渡工程應(yīng)招標(biāo)分項(xiàng)目464項(xiàng)，合同金額248.98億元。實(shí)際執(zhí)行中，未招標(biāo)項(xiàng)目219項(xiàng)，占47.2%，合同金額16.79億元，占6.74%。

　　(四)部分關(guān)聯(lián)企業(yè)管理、履行職責(zé)不到位，獲取不當(dāng)收益。

　　審計(jì)抽查參與溪洛渡工程建設(shè)的部分三峽總公司下屬企業(yè)，發(fā)現(xiàn)一些關(guān)聯(lián)企業(yè)收費(fèi)偏高，履行職責(zé)不到位。如三峽總公司將溪洛渡工程的招標(biāo)代理直接委托給下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)三峽國(guó)際公司。根據(jù)三峽總公司內(nèi)部招標(biāo)代理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，三峽國(guó)際公司收取代理費(fèi)2571萬(wàn)元，超出國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1010萬(wàn)元。經(jīng)對(duì)審計(jì)抽查的91個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，由于招投標(biāo)文件的編制和審查以及清標(biāo)工作不到位，部分項(xiàng)目招標(biāo)文件技術(shù)條款和商務(wù)條款描述歧義，導(dǎo)致投資增加5000多萬(wàn)元。

　　2003年3月至2006年11月，三峽總公司將溪洛渡工程部分監(jiān)理業(yè)務(wù)直接委托給下屬企業(yè)三峽發(fā)展公司，并簽訂17份工程監(jiān)理和其他服務(wù)合同協(xié)議，合同總價(jià)15 328.69萬(wàn)元，扣除成本費(fèi)用，三峽發(fā)展公司取得收益3471.09萬(wàn)元。在實(shí)際監(jiān)理過(guò)程中，三峽發(fā)展公司現(xiàn)場(chǎng)人員投入嚴(yán)重不足，資質(zhì)偏低，審核把關(guān)不嚴(yán)。抽查22個(gè)工程監(jiān)理日記發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理人員跨崗位、跨項(xiàng)目、跨專業(yè)上崗現(xiàn)象嚴(yán)重；抽查2007年8月份人員名單發(fā)現(xiàn)，無(wú)監(jiān)理員資格證上崗49人，占該公司溪洛渡工程監(jiān)理部人員的23%。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，溪洛渡工程建設(shè)中部分項(xiàng)目合同管理及結(jié)算管理不夠嚴(yán)格，工程建設(shè)、生產(chǎn)、管理用房面積和投資超標(biāo)，增大了工程建設(shè)成本；個(gè)別項(xiàng)目工程質(zhì)量、安全管理還存在疏漏；概算多計(jì)列勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；部分環(huán)保項(xiàng)目未能達(dá)到規(guī)劃要求等。

　　(五)移民安置未如期完成。

　　主要是施工區(qū)移民安置尚未全部完成。2003年，為滿足工程建設(shè)需要，四川、云南兩省采取臨時(shí)過(guò)渡方式開始施工區(qū)移民搬遷。目前，四川省已完成施工區(qū)移民搬遷安置工作。云南省施工區(qū)移民安置實(shí)施規(guī)劃尚未修編完成。

　　此外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)有14. 41億元移民資金因管理環(huán)節(jié)多，撥付不及時(shí)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理情況及建議

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。同時(shí)建議：

　　(一)三峽總公司應(yīng)盡快編制完成項(xiàng)目執(zhí)行概算，加強(qiáng)對(duì)工程動(dòng)態(tài)投資的有效控制，建立科學(xué)合理的工程價(jià)差測(cè)算、結(jié)算機(jī)制，完善投資控制管理體系，切實(shí)提高建設(shè)資金使用效益。

　　(二)三峽總公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法，確保招投標(biāo)公開、公平、公正；加強(qiáng)合同管理，提高招投標(biāo)文件和合同條款的嚴(yán)密性和可操作性，嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，減少不合理支出；加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理，用市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)其參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，并監(jiān)督下屬企業(yè)履行合同約定的義務(wù)和責(zé)任。

　　(三)國(guó)家有關(guān)部門和地方政府應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)與控制項(xiàng)目投資的矛盾，盡快完成移民安置實(shí)施規(guī)劃，切實(shí)落實(shí)移民安置政策，完善相關(guān)措施，確保社會(huì)穩(wěn)定。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　三峽總公司及其相關(guān)單位高度重視審計(jì)提出的問(wèn)題和意見，把落實(shí)整改與加強(qiáng)內(nèi)部控制管理結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步規(guī)范了工程計(jì)量和合同管理，糾正違規(guī)金額3600多萬(wàn)元。制定多項(xiàng)管理辦法，調(diào)整機(jī)構(gòu)、充實(shí)監(jiān)理人員、明晰崗位職責(zé)、加強(qiáng)崗位知識(shí)和技術(shù)培訓(xùn)，完善了監(jiān)理管理機(jī)制。對(duì)不合格施工企業(yè)及時(shí)清退，嚴(yán)格準(zhǔn)入制度。 四川、云南兩省政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，針對(duì)移民安置實(shí)施規(guī)劃滯后和政策不夠完善問(wèn)題，積極研究妥善解決辦法。云南省政府已責(zé)成省移民局對(duì)移民資金實(shí)施嚴(yán)格的限時(shí)撥付制度，加快移民安置進(jìn)度。