針對(duì)償付能力監(jiān)管實(shí)踐中一些較易發(fā)生歧義的問題，包括保險(xiǎn)公司最低資本的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、外國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)如何報(bào)告償付能力、保險(xiǎn)資金運(yùn)用比例的計(jì)算口徑等，中國(guó)保監(jiān)會(huì)日前均給出了明確說法。

　　最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則出臺(tái)

　　今年7月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了2008年1號(hào)令《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，其中規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，確保償付能力充足率不低于100%。償付能力充足率即資本充足率，是指保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與最低資本的比率�！�

　　對(duì)于保險(xiǎn)公司最低資本的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，保監(jiān)會(huì)于10月21日下發(fā)《關(guān)于實(shí)施＜保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定＞有關(guān)事項(xiàng)的通知》中做出了明確規(guī)定。

　　《通知》稱，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低資本為非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本和非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本之和。

　　其中，非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：(1)最近會(huì)計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營(yíng)業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18%和1億元人民幣以上部分的16%；(2)公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分的23%。

　　非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本為其風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分最低資本和投資金部分最低資本之和。其中投資金部分最低資本為下述兩項(xiàng)之和：(1)預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4%；(2)非預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1%。

　　同理，人壽保險(xiǎn)公司最低資本為長(zhǎng)期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本之和。

　　其中，一年以上長(zhǎng)期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本為下述二項(xiàng)之和：(1)投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1%和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4%。(2)保險(xiǎn)期間小于3年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.1%，保險(xiǎn)期間為3年到5年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.15%，保險(xiǎn)期間超過5年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3%。

　　一年及一年以內(nèi)短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本的計(jì)算適用非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

　　此外，再保險(xiǎn)公司最低資本等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的最低資本之和。

　　最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)中，除非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)自明年1月1日起執(zhí)行外，其他評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)自今年第3季度償付能力報(bào)告編報(bào)起執(zhí)行。

　　外國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告整體償付能力

　　與中資公司一樣，外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司償付能力同樣在保監(jiān)會(huì)監(jiān)管之列。根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，“在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有多家分公司的外國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)合并評(píng)估境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的整體償付能力�！薄锻ㄖ�》進(jìn)一步明確，在華有多家分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在今年10月31日之前確定償付能力報(bào)告的主報(bào)告機(jī)構(gòu)，并向保監(jiān)會(huì)報(bào)告。主報(bào)告機(jī)構(gòu)一經(jīng)確定，不得隨意變更。主報(bào)告人應(yīng)當(dāng)將其所有在華分支機(jī)構(gòu)視為單一報(bào)告實(shí)體，合并編報(bào)償付能力報(bào)告。

　　統(tǒng)一資金運(yùn)用比例計(jì)算口徑

　　為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保監(jiān)會(huì)均對(duì)保險(xiǎn)公司投資某一具體項(xiàng)目的資金占其總資產(chǎn)的比例作出具體規(guī)定。對(duì)于計(jì)算投資比例的總資產(chǎn)口徑問題，《通知》此次明確，保險(xiǎn)公司以公司總資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計(jì)算金融債、企業(yè)(公司)債券、股票(股權(quán))、證券投資基金、間接基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資以及境外投資等法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的投資比例時(shí)，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的公司總資產(chǎn)金額作為資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。

　　對(duì)萬能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)等資金運(yùn)用比例有特別規(guī)定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的產(chǎn)品賬戶資產(chǎn)金額作為其資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。

　　《通知》強(qiáng)調(diào)，按照上述資金運(yùn)用比例計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，若有公司存在超比例投資的情況，應(yīng)盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最遲于今年年底前達(dá)標(biāo)。(記者毛曉梅)