實行經(jīng)濟行政和禁入限制3級處罰 已調(diào)離崗位或離退休的也不能免責

　　近日，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法(征求意見稿)》，針對國資委履行出資人職責的企業(yè)及其獨資或者控股子企業(yè)規(guī)定，在采購、銷售、資金管理、投資決策、金融投資以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制等方面，因企業(yè)管理人員違規(guī)操作而造成損失的，將追究管理人員的責任。這是國資委首次以文件形式明確央企資產(chǎn)損失要向負責人追責。

　　超范圍經(jīng)營將追究責任

　　該《辦法》將遏制違規(guī)買賣股票。經(jīng)營管理人員違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券行為造成企業(yè)資產(chǎn)損失的將追究其責任。針對央企戰(zhàn)略性重組，明確規(guī)定在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員如違規(guī)轉(zhuǎn)(受)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)(股權(quán))；擅自主導制定改制方案，指定中介機構(gòu)，確定轉(zhuǎn)讓、收購價格或未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的，以及干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估造成鑒證結(jié)果不實；向中介機構(gòu)提供虛假材料，造成審計、評估結(jié)果不實；將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人等行為，將被追究相關(guān)責任。

　　超范圍經(jīng)營將被追究責任。在從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員如違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營；造成風險控制制度存在重大缺陷；資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定；以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)，以及未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策造成資產(chǎn)損失的，均將被追究相關(guān)責任。

　　針對資金管理和使用，如出現(xiàn)未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金；越權(quán)或違反程序授權(quán)、批準資金支出；違規(guī)拆借資金；違反有關(guān)規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)等行為造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，均將追究相關(guān)責任人的責任。處理不良資產(chǎn)成為重要考核指標。

　　處罰標準包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制3級處罰，可單獨或合并適用。已調(diào)離工作崗位或者已離退休的相關(guān)責任人也要受處罰。

　　國企改革轉(zhuǎn)向落實責權(quán)利關(guān)系

　　中央黨校經(jīng)濟學部教研室主任謝魯江認為:“十七大強調(diào)國企改革要完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，必須加強資產(chǎn)管理，把資產(chǎn)經(jīng)營的責任進一步落實到位，獎懲措施落實到位�，F(xiàn)在整個國企改革需要面對的任務(wù)是進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)能夠經(jīng)營好資產(chǎn)，提高市場競爭力、影響力和控制力。所以《辦法》出臺是呼應(yīng)國企改革從所有制的轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)向落實責權(quán)利關(guān)系。”

　　早在2005年3月，民進浙江省副主委、寧波市政協(xié)副主席陳守義就曾提出：不良資產(chǎn)核銷必須問責�！皣�有企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)是一種公權(quán)，而法治社會里，公權(quán)必然意味著責任。責任追究的必要條件是必須有一個嚴格的責任追究制度，有一個使決策者對自己的決策負責的制度。”

　　2005年，國資委主任李榮融透露，2004年央企各類資產(chǎn)損失達3521.2億元，他坦言，多年來由于企業(yè)管理制度不完善、決策程序不規(guī)范、控制體系不健全等原因，一些央企經(jīng)營失誤和資產(chǎn)損失問題相當嚴重。他同時表示，國資委正組織力量研究制定《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究制度》，并抓緊修改完善，力爭盡早出臺實施。一旦實施，將認真落實資產(chǎn)損失責任，對每筆資產(chǎn)損失都將弄清事實、查明原因、認定責任。

　　有關(guān)官員表示，對因違法違紀以及未履行或未正確履行職責等過錯行為造成的資產(chǎn)損失，在事實清楚、證據(jù)確鑿的基礎(chǔ)上做好責任認定工作，并確定責任人應(yīng)承擔的責任。國資委將根據(jù)企業(yè)財務(wù)決算中反映出的不良資產(chǎn)處理工作結(jié)果，作為考核企業(yè)負責人任期工作的一項重要財務(wù)指標。

　　追究力度將顯著加大

　　《辦法》出臺后，國資委對相關(guān)責任者的追究力度將顯著加大。國資委研究中心副主任程偉認為，確立責任追究范圍、責任人劃分、處罰，意味著國資委對完善制度的規(guī)范與執(zhí)行力度的決心。

　　業(yè)內(nèi)人士普遍贊同《辦法》的出臺，認為提高了央企相關(guān)責任人違法、違規(guī)行為成本，違規(guī)投資理財行為將更好地得到遏制，央企的投資行為也將更加規(guī)范。從長期來看，有助于資本市場的健康發(fā)展。有專家表示，這可看作是國資委對于央企投資、理財行為再念“緊箍咒”，清晰的責任界定和嚴厲的懲處措施將促使央企的投資理財行為進一步規(guī)范，央企炒股之風也將在一定程度上得到遏制。

　　中國人民大學商法研究所所長劉俊海認為，《辦法》是調(diào)整國家股東和企業(yè)以及企業(yè)高管這三者關(guān)系的一份規(guī)范性文件，是國家股東股權(quán)意識覺醒的一個標志。過去我們用行政手段來保護國有資產(chǎn)，沒有問責機制，光靠獎勵倡導，這等于法律沒有牙齒，國有企業(yè)重大資產(chǎn)處置當中資產(chǎn)流失現(xiàn)象得不到根本的扭轉(zhuǎn)�，F(xiàn)在用國家股東這個股權(quán)紐帶來維護國有資產(chǎn)，而且進一步落實問責機制，國家和企業(yè)、高管之間抽象的法律關(guān)系就上升為具有可操作性的法律關(guān)系。

　　但也有專家表示，征求意見稿只是一部政策，并不是法律法規(guī)，其收效有多大，還有待市場的檢驗。劉俊海提出，該規(guī)范還需要在國有資產(chǎn)監(jiān)管過程當中，進一步充實完善。他建議公開落實問責辦法的具體情況，把這個問責文件貫徹的透明度擺到一個保護全國人民財產(chǎn)利益的高度上來看待。他認為，監(jiān)管國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的安全性，不光是國資委一家的事情，也是全社會的重責大任。(王荇芃)