患重大疾病等可提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

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患重大疾病等可提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

2024年12月13日 07:26 來源:新京報(bào)
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  個(gè)人養(yǎng)老金制度自2024年12月15日起在全國實(shí)施,國債等納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍

  患重大疾病等可提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

  12月12日,記者從人社部獲悉,近日人社部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》。通知明確自2024年12月15日起,在全國實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度,同時(shí)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍也擴(kuò)大至全國。

  值得注意的是,制度從試點(diǎn)到擴(kuò)大實(shí)施至全國范圍后,國家又增加了一些新的規(guī)定。如將國債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。同時(shí),參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

  擴(kuò)容

  稅收優(yōu)惠政策同步擴(kuò)大到全國 國債等納入產(chǎn)品范圍

  通知明確,自2024年12月15日起,在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市(地區(qū))同步擴(kuò)大到全國。

  擴(kuò)大實(shí)施后,人社部等部門還明確,在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上,將國債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作,依法依規(guī)開展投資咨詢服務(wù),探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù),保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

  通知要求,審慎確定開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍,鼓勵(lì)支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道,為參加人變更開戶銀行、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù),為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

  領(lǐng)取

  明確了可申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的情形

  在制度試點(diǎn)基礎(chǔ)上,此次人社部等部門對(duì)擴(kuò)大實(shí)施后的個(gè)人養(yǎng)老金制度又作出新規(guī)定。

  例如明確,在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居等情形的基礎(chǔ)上,參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,具體辦法另行制定。

  參加人達(dá)到領(lǐng)取條件,可以通過各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請(qǐng)并經(jīng)核實(shí)后,由商業(yè)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

  相關(guān)部門要按職責(zé)分工加強(qiáng)監(jiān)管,強(qiáng)化信息共享,促進(jìn)制度規(guī)范運(yùn)行。同時(shí),充分調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)營主體等方面的積極性,共同推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。

  延展

  每年繳費(fèi)上限1.2萬元 繳費(fèi)、領(lǐng)取均享受稅收優(yōu)惠

  2022年11月,個(gè)人養(yǎng)老金制度正式公布實(shí)施。按照《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》,個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

  在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,每年繳費(fèi)上限為1.2萬元。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,繳費(fèi)額度主要是從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。未來,國家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限。

  個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,不得提前支取。當(dāng)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,或符合其他三類領(lǐng)取條件時(shí),參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

  按照前銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》,商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。而國家對(duì)個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、領(lǐng)取都有個(gè)稅優(yōu)惠。

  稅收優(yōu)惠在制度試點(diǎn)之初就由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局予以明確。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  按照《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》,參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金,應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶;其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道,協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息,并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián),記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息,是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

  解讀

  實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度對(duì)基本養(yǎng)老金發(fā)放是否有影響?

  “養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口”的問題不時(shí)進(jìn)入公眾視野,引發(fā)關(guān)注。尤其在一些勞動(dòng)年齡人口較少、退休人員較多的省份,其養(yǎng)老保險(xiǎn)“虧空”也常引起討論。

  “養(yǎng)老保險(xiǎn)呈現(xiàn)‘總量少、增長慢、開支大’的特點(diǎn)。社保參保面沒有全覆蓋,收繳工作不到位。同時(shí),退休人員增加,養(yǎng)老金開支加速?!敝袊鴦趧?dòng)學(xué)會(huì)特約研究員蘇海南解釋,加大擴(kuò)面征繳力度,夯實(shí)繳費(fèi)基數(shù),提高參保繳費(fèi)能力,實(shí)現(xiàn)社保全覆蓋,就是要從增收上下功夫。

  對(duì)社保支出的“大盤子”問題,人社部權(quán)威專家曾向新京報(bào)記者表示,政府補(bǔ)助是法定的基金籌資來源,財(cái)政可以在每年做預(yù)算時(shí),根據(jù)基金當(dāng)期的征繳情況和基金的支付情況安排預(yù)算資金,確保養(yǎng)老金的發(fā)放。從這個(gè)意義上說,養(yǎng)老保險(xiǎn)不存在缺口的問題。雖然有個(gè)別地方存在當(dāng)期征繳和當(dāng)期支出的收支差,但支付的缺口并不存在,養(yǎng)老保險(xiǎn)是以政府信譽(yù)擔(dān)保的。

  那么,個(gè)人養(yǎng)老金制度是一項(xiàng)什么制度?它的實(shí)施和我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有什么關(guān)系?個(gè)人養(yǎng)老金制度在我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中扮演什么角色?

  人社部副部長李忠曾在國務(wù)院新聞辦公室舉行的政策例行吹風(fēng)會(huì)上對(duì)我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作過解釋,其中包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn),即所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第一支柱”;由用人單位及其職工建立的企業(yè)年金和職業(yè)年金是我國養(yǎng)老金體系的“第二支柱”。

  “個(gè)人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排,個(gè)人養(yǎng)老金與其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)共同構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱,二者相互促進(jìn)、共同發(fā)展?!崩钪冶硎?,個(gè)人養(yǎng)老金是滿足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的必然要求,有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累,退休后能夠再多一份收入,進(jìn)一步提高退休后的生活水平,讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

  中國人民大學(xué)教授、中國社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長魯全介紹,個(gè)人養(yǎng)老金是自主選擇的結(jié)果,不是強(qiáng)制性的制度安排,它和強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金之間沒有必然聯(lián)系。

  “建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,是由于老百姓對(duì)養(yǎng)老金的需求在提升。打個(gè)比方,如果按照50%的替代率來算,退休前收入5000元,退休后拿到2500元養(yǎng)老金,可以維持老年基本生活,但對(duì)于滿足高質(zhì)量的退休生活,就顯得不夠了。老百姓退休后,既要吃飽穿暖,還有一些更為豐富的生活需求,這就需要更高的養(yǎng)老金水平,補(bǔ)充層次的養(yǎng)老金制度?!濒斎硎?。

  六大問題看懂個(gè)人養(yǎng)老金

  1.誰可以參加個(gè)人養(yǎng)老金?

  個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

  五部門通知明確,自2024年12月15日起,在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,均可以參加。

  退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,不再參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

  2.如何參加個(gè)人養(yǎng)老金?

  參加人可通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社??ā⒄粕?2333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶,并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

  個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān),每年繳費(fèi)上限為12000元,可以按月、分次或者按年度繳費(fèi),繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì),次年重新計(jì)算。

  3.如何使用個(gè)人養(yǎng)老金?

  個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金,可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

  4.如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金?

  五部門通知明確,在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居等情形的基礎(chǔ)上,參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,具體辦法另行制定。

  參加人達(dá)到領(lǐng)取條件,可以通過各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請(qǐng)并經(jīng)核實(shí)后,由商業(yè)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社??ㄣy行賬戶。

  5.領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎?

  個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  6.目前我國個(gè)人養(yǎng)老金開戶規(guī)模如何?

  最新數(shù)據(jù)顯示,我國個(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬,可供投資的產(chǎn)品數(shù)量達(dá)836只。

  截至11月25日,個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品數(shù)量增至200只,其中養(yǎng)老目標(biāo)日期基金78只、養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金122只。

  整合自人力資源和社會(huì)保障部等

  新京報(bào)記者 吳為

【編輯:李巖】
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