中新網(wǎng)北京11月8日消息：明年1月1日起，基金管理公司管理的證券投資基金將必須按照財(cái)政部新發(fā)布的《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　據(jù)悉，此辦法將包括開(kāi)放式證券投資基金和封閉式證券投資基金。

　　該《辦法》規(guī)定，基金管理公司管理的證券投資基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立，使證券投資基金的會(huì)計(jì)核算與基金管理公司自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算區(qū)別開(kāi)來(lái)。

　　《辦法》還規(guī)定，要逐日計(jì)算基金凈值和基金單位凈值并按規(guī)定予以公告，還要逐日計(jì)量和確認(rèn)基金損益。

　　對(duì)于基金資產(chǎn)的估值，《辦法》規(guī)定，必須在每日滬、深兩市收市時(shí)，對(duì)每一基金單位實(shí)際代表的價(jià)值予以估算，并將估值結(jié)果以基金凈值的形式予以公布�！掇k法》規(guī)定：1、任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(平均價(jià)或收盤(pán)價(jià))估值；估值日無(wú)交易的以最近交易日的市價(jià)估值。2、未上市的股票應(yīng)區(qū)分兩種情況處理：配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)估值；首次公開(kāi)發(fā)行的股票，按成本估值。3、配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)估值等。(尹濤)