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稅收超速增長背后的故事
高培勇：1994年以后，中國稅收呈現(xiàn)一條“魔方”式持續(xù)高速增長軌跡。世界稅收史上，收入跳躍式增長往往是稅制變革的結(jié)果，而中國持續(xù)12年的稅收高速增長是在稅制基本未作任何大調(diào)整的背景下發(fā)生的。我認(rèn)為，當(dāng)前稅收高速增長是整體經(jīng)濟(jì)增長、物價(jià)上漲、稅源結(jié)構(gòu)不平衡、區(qū)域發(fā)展不均衡、加強(qiáng)稅收征管和進(jìn)出口不平衡等六個(gè)因素交互作用的結(jié)果，其中真正有點(diǎn)特殊并不同于其他國家的地方是在加強(qiáng)稅收征管、拓展增收空間上。中國現(xiàn)行稅制誕生之時(shí)，中國政府在1993年亟待解決的矛盾主要有二：一要應(yīng)對嚴(yán)峻的通貨膨脹，二要扭轉(zhuǎn)財(cái)政收入占GDP比重持續(xù)下滑勢頭，因此“增收”成了稅制設(shè)計(jì)時(shí)的一個(gè)重要著眼點(diǎn)�？紤]到當(dāng)時(shí)稅收實(shí)際征收率只有50%，在“寬打窄用”的理念下自然預(yù)留了很大的拓展空間。2003年實(shí)際征收率已提升至70%以上，10年間提升了20個(gè)百分點(diǎn)，稅收收入肯定也要呈現(xiàn)相當(dāng)?shù)脑鲩L。正是出于這樣一個(gè)原因，關(guān)于中國稅收的故事才特別耐人尋味。
賈康：中國財(cái)政收入90%以上是稅收收入，稅收增長離不開經(jīng)濟(jì)基本面形勢，要看整個(gè)經(jīng)濟(jì)的成長和效益能否支持這樣一個(gè)發(fā)展趨勢。改革開放前十多年財(cái)政收入占GDP比重是下滑的，最低點(diǎn)在1995年，然后比重一路上升，現(xiàn)在已經(jīng)上升到調(diào)整后GDP的20%左右。從經(jīng)濟(jì)基本面來說，改革開放要經(jīng)歷痛苦的調(diào)整就必然有一個(gè)放權(quán)讓利、放水養(yǎng)魚的過程。改革十多年后，90年代中期的中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)范性提高了，機(jī)制轉(zhuǎn)換、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)發(fā)育，加上市場經(jīng)濟(jì)各種因素相互間的激蕩，開始進(jìn)入了效益收獲期。這幾年，所得稅的增長非常強(qiáng)勁，內(nèi)外資企業(yè)都是快速增長，以前稅源主要靠沿海，現(xiàn)在西部地區(qū)稅收增長已經(jīng)超過沿海。改革開放20多年，前期的很多因素對現(xiàn)在稅收增長肯定有貢獻(xiàn)，正是宏觀經(jīng)濟(jì)基本面多種因素集合在一起支撐了稅收全面增長，這樣一個(gè)大的趨勢，總體而言是正常的。
彭龍運(yùn)：稅收這么快的增長，能不能持續(xù)，能持續(xù)多長時(shí)間？許多人認(rèn)為是不可持續(xù)。但是事實(shí)上一分析會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)速度的確可以持續(xù)一段相當(dāng)長的時(shí)間。從經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素可以看到，經(jīng)濟(jì)基本面是支持這種高速增長的，估計(jì)十年內(nèi)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢頭不會(huì)有改變。從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，中國經(jīng)濟(jì)目前正處于城市化、工業(yè)化的高速發(fā)展階段，特征是資本投資的高速增長和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的比重快速提升，而中國稅制安排恰好是對這些非農(nóng)產(chǎn)業(yè)采取高稅率，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化也是有利于稅收增長的。綜合判斷，如果這些因素同時(shí)起作用的話，只要經(jīng)濟(jì)基本面不改變，預(yù)計(jì)稅收增長再持續(xù)十年是沒有問題的。
袁鋼明：稅收是資金集聚，或者是一種分配方式，財(cái)政資金的快速增長很大程度上是經(jīng)濟(jì)資源集中速度過快，經(jīng)濟(jì)理論上從來沒說稅收快速增長一定是件好事。政府的考慮與企業(yè)微觀的考慮，或者國家與居民個(gè)人的考慮，角度都是不同的，政府拿走的資源過多，可能會(huì)打擊人們的積極性。到底是激發(fā)個(gè)體的生產(chǎn)積極性重要，還是集中資金公共支出更有效，這時(shí)候需要找出一個(gè)平衡�，F(xiàn)在世界上稅收和財(cái)政大致占GDP三分之一，絕不可占到三分之二。我們國家掌握的公共資源部分已經(jīng)上升到世界高位了，按照稅收計(jì)算大致是占GDP 20%，加入社保等因素后按比較寬廣的定義大概占GDP 30%以上�，F(xiàn)在稅收又以比GDP更快的速度增長，那么很快就進(jìn)入世界上高稅收國家了。現(xiàn)在居民收入的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于財(cái)政收入增長，財(cái)政收入年增20%，居民收入增長只有6%，財(cái)政收入增長背后是居民的負(fù)擔(dān)和壓力在成長，而國內(nèi)消費(fèi)難以啟動(dòng)。經(jīng)濟(jì)能不能持續(xù)應(yīng)該與人民收入和消費(fèi)能不能承受有關(guān)系，如果財(cái)政增長過快，影響到消費(fèi)需求，經(jīng)濟(jì)必然受影響，這就是不可持續(xù)的，必須要及時(shí)調(diào)整稅收的增長。如果居民收入能同步甚至比財(cái)政更快地增長，就不會(huì)出現(xiàn)這個(gè)問題。
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